+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нма и уменьшение налога на прибыль

Нма и уменьшение налога на прибыль

Вывод консультации. Перевод непроизводственного необоротного актива в состав производственных. Напомним: согласно п. Фискалы приняли в целом логичное решение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нематериальные активы - налог на прибыль, определение срока полезного использования

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10.2. Налог на прибыль

Так вот, сегодня напомним вам приемчики конечно же, только те, которые дружат с законом , помогающие привести прибыльный учет в порядок и, что главное, оптимизировать его. Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения.

Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия. Причем не бояться любых расходов могут не только малодоходники с доходом не более 20 млн грн. Ведь разд. III и подразд. ХХ НКУ не содержат корректировок на признанные в бухучете нехозяйственные расходы исключение: нехозяйственные основные средства ОС — они не участвуют в расчете налоговой амортизации для определения разниц.

Не против нехозрасходов и налоговики. Напомним некоторые из них, которые до сих пор по старинке пугают плательщиков:. Разъяснения налоговиков. Киеве от Так что пока законотворцы не подрезали некоторым из них крылья, пользуемся ими и не стесняемся подробнее о планах в части налога на прибыль см. Это вполне удобно, ведь изменения в учетных оценках отражают перспективно п.

Напомним: согласно п. Если по вашим оценкам произошло одно из вышеперечисленных событий, то вам непременно следует провести уценку до чистой стоимости реализации. Напомним: проводится она по решению руководителя, а оформляется актом уценки п.

И тем самым уменьшите свой финрезультат подробнее см. Заметим: этот прием хорош тем, что выгоден как малодоходным предприятиям, принявшим решение не корректировать свой финрезультат на разницы, так и остальным плательщикам налога на прибыль.

Уменьшение полезности ОС. Оценку на предмет возможного изменения полезности объектов ОС нужно проводить один раз в год — на дату годового баланса п. Почему бы этим не воспользоваться и не уменьшить полезность объектов ОС 4?

Ведь потери от уменьшения полезности ОС попадают в состав прочих расходов с одновременным увеличением суммы накопленной амортизации по такому объекту: Дт — Кт Тем более уменьшение полезности активов никоим образом не повлияет и на ваш НДС-учет см. Правда, этот прием придется по душе только малодоходникам, не корректирующим финрезультат на разницы.

Ведь вся сумма потери полезности тут же по итогам периода уменьшит финрезультат и для целей налогового учета. Прочие маневры с амортизацией. Амортизация — это систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования.

Что здесь можно сделать? От выбора метода или его изменения по уже используемым ОС меняется ежемесячная сумма амортизации. В основном все пользуются прямолинейным методом — он проще. Но есть методы и поинтереснее например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Изменение метода амортизации — это изменение учетных оценок см. Увеличить сумму ежемесячной амортизации, снизив срок полезного использования объекта ОС нематериальных активов.

По сути, методы амортизации опираются на. Напомним, предприятие устанавливает его самостоятельно с учетом п. Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту.

Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн. Им следует ориентироваться еще и на предельные сроки амортизации , установленные п.

Так что в налоговом учете сильно уменьшить срок использования не получится. А корректировка на амортизационную разницу по ОС нематериальным активам из пп. Если остаточная стоимость объекта существенно отличается от справедливой это в основном касается полностью самортизированных объектов , вы можете провести его дооценку.

Как результат это позволит сформировать дополнительные расходы в части амортизации. Правда, опять-таки этот способ хорош только для малышей. Однако учтите! Если решите продать полностью самортизированный объект ОС, то даже и не думайте его дооценивать перед продажей. Пока не найдете покупателя, оставьте его в учете как есть и используйте дальше. Каких-то запретов на это нет. К тому же, если вы плательщик НДС, вам не придется переживать насчет минимальной базы налогообложения.

Ведь по ОС она отвечает бухучетной балансовой стоимости объекта п. Напомним, что в общем случае для ОС устанавливать ее не обязательно — это требуется лишь в ряде случаев: при переоценке ОС, остаточная стоимость которых равнялась нулю, или при использовании метода амортизации уменьшения остаточной стоимости.

Так же и в отношении нематериальных активов. Их ликвидационная стоимость приравнивается к нулю п. Так вот, этот прием призван уберечь ваши расходы. Ведь ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС, а потому снижает размер амортизационных отчислений.

Стоимостный критерий. Этот прием подойдет тем плательщикам, которые в текущем периоде сделали или только планируют сделать вложения в покупку необоротных активов.

Вспомните, для амортизации МНМА есть два особых метода п. Применив их, стоимость объекта необоротных активов попадет на расходы намного быстрее, чем если вы будете использовать стандартные методы, которые предусмотрены для основных средств.

Так что. Как это провернуть? Очень просто. И это вполне возможно, без особых на то трудностей. Дело в том, что в бухучете критерий малоценности предприятие устанавливает на свое усмотрение п. То есть это может быть как грн. Изменение критерия малоценности расценивают как изменение учетных оценок а не изменение учетной политики п. То есть новый размер стоимостного критерия на прошлые периоды не будет распространяться, а будет действовать по отношению к операциям с даты его установления.

Правда, этот прием с МНМА подходит только малодоходным предприятиям с годовым доходом до 20 млн грн. Менять его, увы, нельзя. Так что он в рядах малоценки оставит далеко не каждый необоротный актив, ставший таковым в бухучете. Как следствие: корректировка на амортизационную разницу из пп.

Однако неплохой совет есть и для этой категории плательщиков налога на прибыль: можно обыграть налоговый стоимостный критерий, раздробив дорогой необоротный актив на несколько недорогих. Как вы знаете, объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п. То есть, если высокодоходнику в руки попадется сложный объект ОС, он его преспокойно может учесть по частям отдельно каждый.

Ремонт vs улучшения. Этот способ могут применять абсолютно все плательщики налога на прибыль. И если заглянуть в пп. Так вот, выгоднее, конечно же, проводить ремонты — они сразу же попадают в расходы и сразу же пойдут на уменьшение финрезультата, т. Правда, иногда достаточно сложно определить характер проведенных работ особенно в ходе проведения капремонтов.

Ориентируемся на главный критерий: улучшения приводят к росту будущих экономических выгод, а ремонты — нет. Решение о характере и признаках ремонтных работ т. И чтобы в этом деле не перегнуть палку, напомним примеры улучшений, которые названы в п. Дельный совет плательщикам, улучшающим здание в том числе и арендованное : даже если вы все-таки вышли на улучшение объекта ОС, то и здесь в некоторой степени можно аккуратно уйти от долгоиграющей амортизации в составе улучаемого объекта.

Это отлично подойдет высокодоходникам: признав отделимые части улучшения объектами ОС — оборудованием, амортизировать их не в течение 20 12, если арендуемое лет как улучшение в составе здания , а только 5 лет подробнее см. Создаем резерв сомнительных долгов. Этот прием хорош только для малодоходников с объемом дохода не более 20 млн грн. Но не увлекайтесь раздуванием РСД и помните: остаток резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать сумму дебиторской задолженности на ту же дату п.

У остальных плательщиков операции по созданию РСД нивелируются налоговыми разницами из пп. Но что поделать.

Создание РСД обязательно практически для всех предприятий, в учете которых числится текущая дебиторская задолженность. Исключение среди плательщиков налога на прибыль: предприятия, составляющие финотчетность по МСФО и субъекты микропредпринимательства 8. Так что высокодоходникам, которым не уйти от РСД, остается только правильно славировать: чтобы по максимуму учесть дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной в расходах, выгодно максимально уменьшить РСД.

Тогда сумма, не покрытая резервом, уменьшит финрезультат — объект налогообложения подробнее см. Если нет первички. Минфин в подобной ситуации разрешает отражать расходы уже в периоде их фактического осуществления исходя из расчетной суммы по самостоятельно составленному документу — бухсправке, отвечающей критериям первичного документа — с обязательными реквизитами из ст.

Далее, получив от поставщика первичку, следует откорректировать отраженные вами расходы как это сделать смотри наш комментарий к письму Минфина. Это вариант хорош для высокодоходников.

Вопрос: У нас НА. Он не амортизировался.

Так вот, сегодня напомним вам приемчики конечно же, только те, которые дружат с законом , помогающие привести прибыльный учет в порядок и, что главное, оптимизировать его. Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения. Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия. Причем не бояться любых расходов могут не только малодоходники с доходом не более 20 млн грн. Ведь разд.

Налог на прибыль

Вы оприходовали НМА на баланс. И дальше начинается самое интересное — их использование. В процессе эксплуатации НМА их стоимость подлежит амортизации. Как начисляется амортизация в бухгалтерском и налоговом учете, вы узнаете из этого раздела спецвыпуска. Кроме того, здесь мы рассмотрим случаи изменения первоначальной стоимости НМА в результате переоценки и уменьшения восстановления полезности, а также учетные особенности этих операций.

Налог на прибыль: новшества, вступившие в силу с января 2020

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Консультации по законодательству Налог на прибыль организаций Расходы на амортизацию Нематериальные активы. Нематериальные активы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]
У плательщиков налога на прибыль в году — масса новшеств.

Все большее число организаций в настоящее время использует в своей деятельности нематериальные активы. В общепринятом понимании нематериальные активы представляют собой активы организации, не имеющие физической, осязаемой формы. К ним могут быть отнесены управленческие, организационные и технические ресурсы, репутация в финансовом мире, патенты и торговые марки, фирменные знаки, "ноу-хау" и другие виды интеллектуальной собственности. Целью нашей статьи является рассмотрение того, что признается нематериальным активом в целях налогообложения прибыли организаций , какие объекты могут быть включены в состав нематериальных активов, как определяются срок их полезного использования и первоначальная стоимость. О том, что признается нематериальными активами в целях гл. Нематериальными активами признаются приобретенные и или созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности исключительные права на них , которые в течение длительного времени свыше 12 месяцев используются в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации. Результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности для признания их нематериальными активами должны удовлетворять определенным условиям : 1 они должны иметь способность приносить налогоплательщику экономические выгоды доход ; 2 существование самого нематериального актива и или исключительного права налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности должно быть подтверждено надлежаще оформленными документами патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки приобретения патента, товарного знака. НК РФ относит к нематериальным активам: - исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; - исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; - исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем; - исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование; - исключительное право патентообладателя на селекционные достижения; - владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

Можно ли списать НМА в расходы и уменьшить налог на прибыль

Изменены правила смены метода начисления амортизации Метод начисления амортизации линейный или нелинейный устанавливается налогоплательщиком самостоятельно ко всем объектам амортизируемого имущества за исключением объектов, амортизация по которым всегда начисляется линейным методом и отражается в учетной политике. Изменить метод начисления амортизации можно с начала очередного налогового периода, но при этом перейти с нелинейного на линейный метод допускается не чаще одного раза в 5 лет. До Причем переходных положений не предусматривается.

.

.

Изучив вопрос уменьшения налога на прибыль за счет амортизации поглубже, был сделан вывод, что достаточно правильно организовать работу по.

Использование нематериальных активов для оптимизации налога на прибыль

.

3. Нематериальные активы в деятельности предприятия

.

Налог на прибыль: изменения с 2020 года, особенности учета доходов и расходов

.

Оптимизируем налог на прибыль

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Александра

    Ввиду отсутствия сексуального воспитания в школах.Многие даже о контрацепции не знают, не говоря уже за тему донесу на тебя в полицию, хоть совокупление было добровольным .Это деградейшен просто подростков, как я вижу.

  2. Ангелина

    Как быть пенсионерам.

© 2018-2021 itclub73.ru